Fehlender Ausweis Bemessungsgrundlage für innergemeinschaftl. Lieferung in USt-VA

Question

Liebe Community,

wir sind neu in der kivi-Welt und haben bei unseren ersten Gehversuchen (mit SKR03/Soll-Versteuerung) folgenden Sachverhalt festgestellt:

Buchung 1: Kreditorenbuchung über 30 € (brutto) für steuerpflichtige innergemeinschaftl. Lieferung 19% an Aufwandskonto 4806 mit Steuerschlüssel 19
Buchung 2: Kreditorenbuchung über 10 € (brutto) für vorsteuerabzugsberechtigte Lieferung 19% an Aufwandskonto 4806 mit Steuerschlüssel 9 - sprich gleiches Sachkonto!

zu Buchung 1: Ausweis "Abziehbare Vorsteuer aus innergem. Erwerb 19 %" für Buchung 1 auf Kto. 1574 und "Umsatzsteuer 19% innergem.Erwerb" auf Kto. 1774 erfolgt durch Dialogbuchung.
zu Buchung 2: Ausweis "Abziehbare Vorsteuer 19 %" für Buchung 2 erfolgt auf Kto. 1576 innerhalb der Kreditorenbuchung.
--> Fazit: USt-Konten werden insofern richtig bebucht.

Bei Verprobung der USt-VA werden USt-Buchungen aus Buchung 1
- von Kto. 1774 richtig unter Kennzahl 89 (Steuerpflichtige zum Steuersatz von 19 v.H.) und
- von Kto. 1574 richtig unter Kennzahl 61 (Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb)
angezeigt.

ABER: Die nötige Netto-Bemessungsgrundlage für Kennziffer 89 (also in der Buchung 1 mit 25,21€) erscheint nicht. Diese Spalte bleibt "Null".

Der gleiche Sachverhalt tritt bei Leistungen nach §13b Abs. 1 UStG auf. Ausweis der Umsatz- und Vorsteuer unter Kz 47 und 67 (zuvor manueller Bearbeitung der Sachkonten), aber kein Ausweis der Netto-Bemessungsgrundlage unter Kz 46.

Welche Einstellungen muss ich vornehmen, damit die Bemessungsgrundlage für "steuerpflichtige innergemeinschaftl. Lieferung" oder "Leistungen nach §13b Abs. 1 UStG" in der USt-VA ausgewiesen werden? Zu Bedenken ist, dass die Aufwandskonten mit unterschiedlichen steuerlichen Sachverhalten bebucht werden.

Vielen Dank

Answer 1

Hallo,

grundsätzlich funktioniert die Umsatzsteuervoranmeldung bei Kivitendo sehr gut. Allerdings ist das gesamte Berichtswesen wie GuV oder eben UstVA nicht ganz aktuell und steht zur Überarbeitung an, wie es schon anderen Einträgen im Forum zu entnehmen ist. Vielleicht mal an eine Basis-Subskription denken, was zu 100 % in die Programmpflege fliesst

Wie Du schon herausgefunden hast, müssen tatsächlich einige Einstellungen bei den jeweiligen Konten vorgenommen werden, um eine korrekte Umsatzsteuervoranmeldung zu erhalten.

Ich empfehle dazu die Übersichten von Datev zu Steuerschlüssel, Kontenrahmen und Konten mit Zuordnungn zu den Felder in der Umsatzsteuervoranmeldung.

Konto 1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % ist dem Feld 891 zugeordnet und nicht Feld 89 !!

Leistungen nach §13b Abs. 1 UStG -> Welche Konten und Steuerschlüssel kommen zur Anwendung bzw. wie sind die Kontoeinstellungen ??

Zur Frage der Bemessungsgrundlage sehe ich das Problem in beiden Fällen bei den Steuerschlüsseln. Diese funktionieren nur mit "Gültig ab" Datum.
Oder anders gesagt, ihr nehmt 2 Steuerschlüssel für das gleiche Konto, was aber kein Problem von kivitendo ist, sondern schlicht nicht ordnungsgemäße Buchführung !
Beispielhaft:
Steuerschlüssel 9 -> Standardkonto 3400, Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmen nach § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 UStG
Steuerschlüssel 19 -> Standardkonto 3425, steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a UStG

Die vorstehenden Konten sind nach dem Umsatzsteuergesetz getrennt in der Umsatzsteuervoranmeldung zu erfassen !

Wie soll das nun mit dem Konto 4806 funktionieren ? Man kann (gleichzeitig ) nur 1 Steuerschlüssel für das Konto auswählen und dieses Konto gleichzeitig nur 1 Feld in der Umsatzsteuervoranmeldung zuordnen, was eben ordnungsgemäßer Buchführung entspricht.

Ich würde den Steuerschlüssel 9 für das Konto 4806 nehmen und ein 2. Konto für innergemeinschaftlicher Erwerb. Gleiches gilt für Leistungen nach §13b Abs. 1 UStG

Dann funktioniert auch die Umsatzsteuervoranmeldung und es gibt auch keine Probleme beim (möglichen) Datev Export

Gruß

Norbert